Almanya’da çalışma hayatına başlayan herkesin karşılaştığı ilk konulardan biri, brüt maaş ile net maaş arasındaki farkı oluşturan kesintilerdir. Almanya, sosyal güvenlik sistemi oldukça güçlü bir ülke olduğu için maaşlardan yapılan kesintiler kapsamlıdır. Bu kesintiler hem çalışanın sosyal haklarını korumayı hem de devletin vergi gelirini düzenlemeyi amaçlar.

1. Gelir Vergisi (Lohnsteuer)

Almanya’da brüt maaşın en önemli kesintilerinden biri gelir vergisidir. Çalışanın vergi sınıfına (Steuerklasse) göre oran değişir. Vergi sınıfı; medeni durum, çocuk sayısı gibi faktörlere göre belirlenir. Gelir vergisi dilimlidir; maaş yükseldikçe vergi oranı da artar. Bu kesinti devletin genel bütçesine aktarılır.

2. Emeklilik Sigortası (Rentenversicherung)

Almanya’da emeklilik sigortası zorunludur ve brüt maaştan düzenli olarak kesilir. Toplam kesinti oranı yaklaşık %18,6’dır; bunun yarısını çalışan, yarısını ise işveren öder. Bu sistem sayesinde çalışanlar, ileride emekli olduklarında emekli maaşı alma hakkına sahip olur.

3. İşsizlik Sigortası (Arbeitslosenversicherung)

İşsizlik durumunda çalışanlara finansal destek sağlamak amacıyla maaşlardan işsizlik sigortası kesilir. Oranı yaklaşık %2,6 olup yine işveren ile çalışan arasında yarı yarıya paylaşılır. Bu sigorta, belirli şartları sağlayan çalışanlara Arbeitslosengeld I (işsizlik parası) ödenmesini sağlar.

4. Sağlık Sigortası (Krankenversicherung)

Almanya’da sağlık sigortası zorunludur. Kamu sigortasında (GKV) kesinti oranı ortalama %14–15,7 arasındadır. Bu sigorta; hastane, doktor ve tedavi masraflarını kapsar. Sağlık sigortası kesintileri işveren ve çalışan tarafından ortak karşılanır. Özel sigorta (PKV) tercih edenlerde kesinti bireysel anlaşmaya göre değişir.

5. Uzun Süreli Bakım Sigortası (Pflegeversicherung)

Yaşlılık veya hastalık durumunda bakım hizmetlerinin finansmanını sağlamak için maaşlardan bakım sigortası kesilir. Ortalama oran %3,4 civarındadır. 23 yaş üstü çocuksuz çalışanlarda bu oran biraz daha yüksektir.

6. Dayanışma Payı (Solidaritätszuschlag)

Dayanışma payı, geçmişte Almanya’nın doğu bölgesinin kalkınması için alınan bir ek vergidir. Günümüzde çoğu çalışan için bu kesinti kaldırılmıştır; ancak yüksek gelir gruplarında halen uygulanabilir. Oran, gelir vergisinin yaklaşık %5,5’i kadardır.

7. Kilise Vergisi (Kirchensteuer) – Tercihe Bağlı

Kilise vergisi yalnızca resmi olarak kiliseye kayıtlı olan kişilerden alınır. Oranı eyalete göre gelir vergisinin %8–9’u arasındadır. Kişi isterse kiliseden ayrılarak bu vergiyi ödemeyi bırakabilir.